公司不教,但你要懂的财务常识-第49部分

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资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

企业外部环境的复杂性是财务风险产生的外部原因，包括自然因素、社会因素、市场因素等，外部因素的变化对企业来说是难以准确预见和把握的，具有不确定性，势必会给企业带来财务风险。自然界总是处于一种运动变化之中的，而自然灾害往往对企业的正常运营造成破坏性的影响，这些最终都要反映到企业的财务成果上来；企业生存的社会环境是不断发展变化的，如国际国内政治形势、社会制度与文化、顾客的消费习惯与价值尺度、国家的相关法律法规、财政信贷政策、宏观经济状况等因素的变化，都有可能使企业的财务风险加大；而市场是企业生存的基础，但市场总是处于高度的变化之中的，市场信息的不确定性（供求关系的变化、价格水平的升降、各国汇率的变动、竞争对手的策略调整，以及市场信息的不对称等）是财务风险产生的重要原因　。

内部因素的影响。在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复杂化和多样化，在资金筹集、资金投放、资金运营、收益取得等方面的风险日益加强。同时，企业的管理水平、产品或服务质量、经营条件、工作效率、员工素质等也会给企业财务管理活动带来风险。

其次，我们来看如何防范财务风险，使企业的财务风险减少到最低

第一要树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强他们在认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。基于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位，对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，掌握企业风险管理理论，能够准确地分析企业的外部环境及其变化，时刻关注国家的经济政策调整，以便能够及时做出防范措施，以减少企业的财务风险。

第二要建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体利益。

第三要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了

第四要建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此，企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。

企业的财务风险是客观存在的，但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。企业只有在对财务风险有了一定认识，在制定决策时考虑到财务风险，定期对企业各类财务信息加以对比分析，找出企业潜在的风险因素，建立起财务风险防范体系之后，才能够使企业最大限度地避免财务风险，实现最终的目标，获取更多的收益，健康持续地发展。

企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。应在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下。具体来看：

1、需建立具有风险意识的高级管理团队

企业最高管理者是企业文化的最初载体。以最高管理者为代表的企业风险意识文化要靠高级管理团队分解，要靠高级管理团队向员工诠释，并带领着员工将之付诸行动，纠正职员的行为偏差，激发职员为改善企业风险管理文化出谋划策。如果说最高管理者是企业风险管理文化的缔造者，那么高级管理团队就是企业风险管理文化推行的士卒，而员工是企业风险管理文化得以存在和发展的土壤。

2、要注重塑造全员参与的氛围

管理者在风险管理方面的意识是员工参与日常风险管理的一面旗帜。员工是风险管理实践的操作员，没有员工参与的风险管理只是纸上谈兵。应重视员工的参与，提高员工的参与意识，利用和发掘整个企业中的所有力量对企业风险管理发表意见和建议，借此建立全员对风险意识的共识和认同。

3、构建具有风险管理能力的组织结构

一个企业的组织结构能使不必要的后果与代价降至最低，以帮助企业实现目标，则这样的组织结构是有效的。构建企业风险管理文化，不但要注意企业内控部门的设置，而且要注重各部门承担相应的风险；在岗位设计上首先要有风险责任的规定，而后才能赋予其权力，做到权责对等；同时还有注意企业组织结构因风险变动而灵活变动的适应性。

4、风险管理文化注意力应集中在市场

市场是企业财务风险的来源，也是企业风险最终暴露的场所。企业风险管理部门必须把时间花在外面，花在市场上：监测市场的波动以及时预测财务风险发生的可能性；分析市场以找到分散财务风险的途径；跟踪市场发展趋势估计企业财务风险损失的发展态势；权衡企业财力和风险造成的最大损失额度。市场的风险产生是单个企业不能控制的，企业对市场的研究决定企业是否进入风险领域，是保持谨慎态度继续拼搏还是果断退出。

5、风险管理文化要有金融上的远见

财务风险最终的表现都是资不抵债，偿还债务只能是企业的现金或者能转换成现金的财产物资（服务），而利润只是虚数。企业如果缺乏现金，就会产生金融上的危机，克服金融危机要付出很大的代价。风险管理文化在金融上要有远见，要量“存”为出。风险是无限的，但是现金却是有限的。对于特定企业来说，现金永远也不能填补因风险产生的“无底洞”。

加强国企财务风险管理不是某个部门、某个领导人就能解决的。只有建立具有财务风险意识的企业管理文化，以管理者的风险管理精神为指导，配合高层管理团队对风险管理文化的执行和组织结构的灵活应变，辅之以现代化的风险监控系统，将财务风险管理融入全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成抵御企业全局财务风险的盾牌，才能长期减少或规避企业财务风险损失。

“两套账”中存在什么隐患？

怎样合理避税是很多小公司在注册公司初期就琢磨的事情，其中“两套账”就是某些所谓的“有经验”的财务人员琢磨出来的小伎俩，然而，“两套账”中存在什么隐患我们又是否知晓呢？

“两套账”看似聪明，其实是非常不明智的选择。芝麻咨询从事公司注册代理行业10年之久，一直倡导“商业合规、经营更远”的经营理念，伴随企业健康持续发展，所谓的做“两套账”的方式，我们认为那是企业在自掘坟墓，终究会受到法律严惩。

这里拿一个老的案例，再给还在试图靠做“两套账”的企业主们敲一下警钟，2002至2003年，深圳市森鑫源事业发展有限公司以及其下属的分支机构……森鑫源职业介绍所、森鑫源职业培训学校三家单位采用设置“两套账”形式，将每月取得的营业收入与当月发生的成本、费用开支分拆，分别建立两套账册、凭证进行核算。将少部分收入及大部分费用建成的账册进行纳税申报，将余下的收支再建成一套账册，偷逃税款60多万元。税务部门依法对上述三家单位做出补税罚款、加收滞纳金132万元的处理决定。涉案相关人员公司董事长、总经理和两名会计，被龙港区人民法院一审分别判处1至3年有期徒刑。

其实到目前为止，仍有不少企业同上述案例里的三家单位一样，非法设置内外两套账薄，内账用来核算企业的全部收支和经营成果，外账则仅记载其中一部分收支情况。企业平常根据外帐记载的收入进行虚假纳税申报，偷逃税款。这种账薄管理及纳税申报是属于违法行为，必将受到法律严惩。

因此，企业要清楚的认识到账薄管理中的法律风险同纳税申报中的法律风险联系密切，前者往往会引发后者，带来更严重的法律后果。企业应该将两者结合起来严格管理，在税务、财务都合规的前提下，合法经营，才能使企业真正获得持续的发展。

为什么要杜绝公私不分？

在经济危机的寒冬，“赚钱就是硬道理”，许多私企老板都没有花时间认真去区分哪些是公司的钱，哪些是自己家庭的钱，反正钱都是自己的，左兜掏右兜，有必要分得这么清楚吗？本节我们就来探讨这个问题。

俗话说：手中有粮，心中不慌。可是不少中小型私企老板手中虽然掌握着大量流动资金，辛苦与压力却仍然压得人喘不过气来。其中，不乏公私不分的混乱状况，这些都潜伏着巨大的财务风险。

流动资金应该如何处理才能保值增值，既保证企业健康发展，又规避家庭财务风险？这是私企老板理财首先面对的课题。

王先生，38岁，某重点理工大学毕业，90年代末开始自己创业，如今公司已小有规模。王太太，33岁，以前是某国有企业的设计师，现在是全职太太。王先生夫妇有一个12岁的孩子，正在读小学。王先生现有高级公寓和别墅各一套，每月需还房贷2．4万元，私家车两部。

随着公司的发展，王先生的压力也越来越大，想要转变投资方向，但又不知从何下手，毕竟转变投资方向风险太大，因此还在保守经营。而作为家里唯一的经济支柱，王先生肩负的家庭责任也是巨大的。因为是自己当老板，王先生觉得公司的钱就是自己的钱，需要钱就从公司拿。

王先生希望公司发展的同时，家庭财产也能有效增值。王先生的孩子正在接受高尔夫球的训练，在国内少年组的比赛中取得很好的名次，他希望孩子过几年能出国深造。自己和妻子并没有公司缴纳社会保险费用，他们的晚年也需要一笔养老金作为保障。

经过十几年的打拼，王先生夫妇已为自己积累了比较厚的家底。现家庭总资产635万元，总负债为剩余房贷200万元，家庭净资产为435万元。偿债能力比较强，压力不大。但是值得注意的是，家庭资产中，不易变现的房产、汽车占了绝大多数，而流动性强的资金主要购买了股票，风险很大。　如果转变投资方向，王先生的公司需要大量资金周转，可能需要再投入家庭财产的一部分，公司的经营受市场大环境以及行业竞争的激烈程度影